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As Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS) são um conjunto de padrões contábeis desenvolvidos para trazer consistência, transparência e comparabilidade às demonstrações financeiras em nível global. O objetivo é uniformizar as práticas contábeis entre diferentes países, facilitando a análise e a tomada de decisões por investidores, credores e outras partes interessadas, independentemente da localização geográfica da empresa.

Sabendo da dificuldade que algumas empresas enfrentam com as IFRS, preparamos esse artigo com o intuito de facilitar alguns entendimentos. Você lerá, ao longo do conteúdo, as consequências positivas do uso dessas normas, a aplicabilidade e os desafios no Brasil, alguns exemplos de resultados alcançados por empresas que utilizam as normas e, por último, por que investir em uma assessoria contábil pode ser o ideal para sua empresa.

Aplicação das normas no contexto global

As IFRS são aplicadas em mais de 140 países ao redor do mundo. Isso inclui a maioria dos países da União Europeia, bem como nações na Ásia, América Latina e África.  Nos Estados Unidos, embora as empresas não sejam obrigadas a usar as IFRS, elas são permitidas para empresas estrangeiras que listam suas ações nas bolsas de valores dos EUA.

A aplicação dessas normas, no contexto global, é parte de um esforço para padronizar a forma como as empresas reportam suas informações financeiras. Isso facilita a tomada de decisões por investidores, credores, reguladores e outros stakeholders em um ambiente cada vez mais globalizado.

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Impactos positivos e benefícios decorrentes do uso das normas Internacionais de contabilidade (IFRS)

Faz parte da realidade de empresas subsidiárias de companhias estrangeiras no Brasil, o report das demonstrações contábeis para a matriz, e esse processo nem sempre é fácil, pois quando não realizado da melhor maneira, gera muitos questionamentos por parte da controladora.

Os questionamentos mais comuns para subsidiarias são acerca da classificação de contas, sobre os critérios e padrões utilizados para reconhecer ativos, passivos e despesas, entender a apuração dos impostos brasileiros e se as bases contabilizadas estão corretas, e esse processo além de desgastante, pode gerar insegurança e erros na interpretação dos números reportados.

Em contrapartida a aplicação correta das Normas Internacionais de Contabilidade oferece uma série de boas oportunidades para as empresas. Entre os principais benefícios, destacamos:

Acesso facilitado a mercados globais: já que as IFRS proporcionam transparência e comparabilidade nos relatórios financeiros, o que é altamente valorizado por investidores e credores internacionais.

Atração de investidores estrangeiros: investidores internacionais procuram empresas que sigam padrões contábeis reconhecidos globalmente, por isso, empresas que aplicam as IFRS corretamente são vistas como mais confiáveis e atraentes para investimentos.

Melhoria na tomada de decisão: a aplicação das IFRS resulta em demonstrações financeiras mais precisas e transparentes, o que fornece aos gestores uma visão mais clara da situação financeira da empresa.

Aumento da competitividade: empresas que utilizam as IFRS estão em melhor posição para competir no cenário global, pois essas normas são amplamente aceitas e exigidas por parceiros comerciais e reguladores internacionais. Isso facilita operações de fusões e aquisições, joint ventures e outras formas de colaboração internacional.

Fortalecimento da reputação corporativa: a conformidade com as IFRS é frequentemente vista como um indicativo de boas práticas de governança corporativa. Empresas que adotam essas normas reforçam sua imagem de transparência, responsabilidade e compromisso com altos padrões éticos, o que pode fortalecer a confiança de stakeholders, incluindo clientes, fornecedores e parceiros de negócios.

Facilidade no cumprimento de regulamentações internacionais: muitas jurisdições exigem ou aceitam as IFRS para relatórios financeiros. Empresas que adotam essas normas de maneira correta conseguem cumprir mais facilmente as regulamentações internacionais, evitando penalidades e problemas com órgãos reguladores.

Essas oportunidades permitem que as empresas que adotam as IFRS se posicionem melhor no mercado global, aproveitem novas fontes de financiamento e melhorem sua performance financeira e operacional.

Aplicabilidade e desafios no Brasil

No Brasil, as IFRS foram adotadas oficialmente a partir de 2010 para todas as empresas de capital aberto e grande porte, conforme exigência da Comissão de Valores Mobiliários (CVM). A convergência das normas contábeis brasileiras às IFRS foi responsável por promover maior transparência e atrair maiores investimentos estrangeiros. É possível aplicar as normas brasileiras em consonância com as IFRS de 2 formas que são diferenciadas em IFRS Full e IFRS para PME.

IFRS Full: As normas são complexas e abrangem uma ampla gama de cenários, incluindo operações e transações internacionais, derivativos, ativos intangíveis, e muito mais. As empresas precisam de um maior nível de detalhamento e rigor no reconhecimento, mensuração, apresentação e divulgação de informações financeiras.

IFRS para PME: Simplifica muitos dos requisitos encontrados no IFRS Full. Alguns tópicos são omitidos, e outros são tratados de forma menos detalhada, com o intuito de tornar a aplicação mais prática para pequenas e médias empresas. Por exemplo, a mensuração de ativos geralmente pode ser feita pelo custo ao invés do valor justo, e há menos exigências de divulgação.

Em todos os países que adotam as normas contábeis, existem os desafios legais e sociais, de adaptação a legislação, e no Brasil não é diferente! Nós destacamos os principais desafios a adoção das normas, em solo brasileiro:

Integração com as normas locais: embora as IFRS sejam amplamente adotadas, elas precisam ser conciliadas com a legislação contábil local, e é notório a complexidade da legislação tributária brasileira, que possui suas próprias Essa integração pode gerar desafios operacionais e regulatórios.

Complexidade das normas: as IFRS são altamente detalhadas e técnicas, exigindo uma compreensão profunda por parte dos profissionais de contabilidade. A adaptação dos relatórios financeiros, (balanço patrimonial, DRE demonstração do resultado do exercício, Fluxo de caixa, DMPL, ) ao novo padrão pode ser complexa.

Interpretação e aplicação consistente: devido à natureza principiológica das IFRS, há espaço para interpretação nas normas, o que pode levar a inconsistências na aplicação. A necessidade de julgamento profissional na interpretação das normas pode gerar desafios adicionais.

Treinamento e capacitação: a falta de profissionais qualificados pode dificultar a correta aplicação das normas. Superar esses desafios é fundamental para que as empresas brasileiras possam tirar proveito total das oportunidades proporcionadas pela adoção das IFRS, como o aumento da transparência, a melhoria na qualidade das informações financeiras e a atração de investimentos internacionais.

Exemplos de resultados alcançados por empresas que utilizam as IFRS’s

Se ainda restam dúvidas, sobre a eficácia e importância das boas práticas contábeis alcançadas com a aplicação correta das IFRS, é possível acessar os resultados conquistados por grandes companhias atuantes no Brasil, através do portal do IFRS Foundantion. Por lá as companhias relatam os resultados decorrentes da adoção das normas, não só na elaboração de suas demonstrações, como também resultados positivos no negócio principal.

As companhias listam uma série de resultados positivos em diversas áreas. Abaixo estão alguns exemplos de como a aplicação das IFRS pode impactar diferentes aspectos de uma empresa:

• Transparência e confiança do investidor

Petrobras: a Petrobras, viu uma melhoria significativa na percepção dos investidores após adotar as IFRS. A maior transparência nos relatórios financeiros ajudou a restaurar a confiança dos investidores após um período de turbulência. Isso contribuiu para a recuperação do valor das ações e facilitou o acesso a financiamento em mercados internacionais.

• Atração de investimentos e expansão global:

Ambev: a Ambev, adotou as IFRS para alinhar suas práticas contábeis aos padrões internacionais, o que ajudou a empresa a atrair investidores estrangeiros. Com relatórios financeiros mais claros e comparáveis, a empresa conseguiu fortalecer sua presença em mercados internacionais e facilitar processos de fusão e aquisição.

• Eficiência na Consolidação de Operações:

Itaú Unibanco: como um dos maiores bancos da América Latina, o Itaú Unibanco se beneficiou das IFRS para consolidar suas operações internacionais. As normas permitiram uma visão unificada e padronizada das demonstrações financeiras, facilitando o controle e a gestão de subsidiárias em diferentes países. Isso também simplificou o cumprimento das exigências regulatórias em múltiplas jurisdições.

• Redução de custos de capital:

Braskem: a Braskem, empresa líder em petroquímica, utilizou as IFRS para aumentar a transparência e a qualidade das informações financeiras. Isso ajudou a reduzir o custo de capital da empresa, uma vez que os credores e investidores passaram a enxergar a Braskem como uma empresa com menor risco, devido à maior clareza nas suas demonstrações financeiras.

Por que contar com uma assessoria contábil nesse processo? 

Contratar uma assessoria contábil especializada em IFRS é um excelente investimento para empresas que buscam maximizar seu potencial de crescimento e competitividade no mercado global. Uma assessoria oferece o conhecimento técnico necessário para garantir uma adoção eficiente e conforme, pois conta com profissionais especializados em IFRS que otimizam processos contábeis, garantindo que as práticas da empresa estejam alinhadas aos padrões internacionais. E isso não só melhora a qualidade das demonstrações financeiras, como também aumenta a eficiência operacional.

Um ponto bem positivo é que a correta aplicação das IFRS pode abrir portas para a expansão global da empresa. Uma assessoria contábil que entende as nuances dessas normas pode ajudar a empresa a navegar pelos desafios regulatórios e financeiros de diferentes países, promovendo um crescimento sustentável e a longo prazo.

Bom lembrar que o processo de implementação e manutenção das IFRS pode consumir muitos recursos internos. Um parceiro pode liberar sua equipe para focar em atividades core do negócio, enquanto especialistas cuidam das complexidades contábeis, garantindo uma adoção eficaz e eficiente.

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Autora: Soyara Eugênio | Coordenadora do BPO Contábil na Bernhoeft e Especialista em IFRS.